В 2026 году налоговая задолженность — это сумма недоимки, неуплаченных пеней и штрафов (ст. 5 НК РК). Проверить её можно по ИИН физического лица или ИП и по БИН юридического лица; оба идентификатора содержат 12 знаков. Если в поиске используется формулировка «налоговая задолженность по ИНН», в государственном сервисе всё равно нужно указать ИИН или БИН.
Что входит в налоговую задолженность и почему она возникает
Недоимка включает исчисленные и начисленные, но не уплаченные в срок суммы налогов и платежей в бюджет, а также авансовых и текущих платежей по ним. В налоговую задолженность входят недоимка, неуплаченные суммы пеней и штрафов (ст. 5 НК РК).
В недоимку не включаются суммы, отражённые в уведомлении о результатах налоговой проверки, пока они обжалуются в установленном порядке, — в обжалуемой части. В налоговую задолженность также не включаются обжалуемые в установленном порядке суммы пеней из уведомления о результатах налоговой проверки и штрафов из постановления о наложении административного взыскания — в соответствующей обжалуемой части (ст. 5 НК РК).
Пени по не уплаченным в срок налогам и платежам начисляются начиная со дня, следующего за сроком исполнения обязательства по уплате, включая день уплаты в бюджет. При проверке бухгалтеру нужно отдельно сопоставить недоимку, пени и штрафы с начислениями, сроками уплаты и платёжными документами (ст. 5 НК РК).
На практике задолженность или расхождение в сведениях может быть связано со следующими обстоятельствами:
- платёж оформлен с ошибкой в реквизитах, КБК или ИИН/БИН и не отражён по нужному обязательству;
- декларация представлена, но исчисленная сумма перечислена не полностью или после установленного срока;
- по результатам налоговой проверки начислены дополнительные суммы, которые не были погашены;
- у физического лица остались неисполненные налоговые обязательства;
- данные налогового органа и налогоплательщика по начислениям или платежам расходятся.
При образовании налоговой задолженности физическому лицу направляется уведомление о её погашении. Юридическому лицу, структурному подразделению юридического лица, нерезиденту, работающему в Казахстане через постоянное учреждение, ИП или лицу, занимающемуся частной практикой, уведомление направляется, если задолженность превышает предельный размер. После истечения срока исполнения уведомления налоговый орган применяет предусмотренные Налоговым кодексом способы обеспечения исполнения обязательства (ст. 183 НК РК).
Предельный размер налоговой задолженности применяется к юридическим лицам, их структурным подразделениям, нерезидентам с постоянным учреждением в Казахстане, ИП и лицам, занимающимся частной практикой. Это установленная уполномоченным органом величина, при превышении которой применяются предусмотренные Налоговым кодексом способы обеспечения и меры принудительного взыскания (ст. 5 НК РК).
ИИН, БИН и ИНН: какой номер использовать для проверки
В Казахстане сведения физического лица и ИП проверяют по ИИН, а сведения юридического лица — по БИН. Перед отправкой запроса необходимо убедиться, что идентификатор относится именно к проверяемому налогоплательщику.
Формулировки «налоговая задолженность по ИНН» и «налоговая задолженность по ИНН Казахстан» часто используются в поисковых запросах. Однако при проверке физического лица или ИП следует указывать ИИН, а при проверке юридического лица — БИН. Обозначение ИНН в поисковой фразе не заменяет ИИН или БИН при заполнении формы государственного сервиса.
| Кого проверяют | Какой идентификатор указывать |
|---|---|
| Физическое лицо | ИИН |
| Индивидуальный предприниматель | ИИН |
| Юридическое лицо | БИН |
ИИН и БИН состоят из 12 знаков. При оформлении платёжных документов бухгалтеру следует проверить, что идентификатор заполнен полностью, относится к плательщику и не содержит пропусков или переставленных цифр. Ошибка в этом реквизите может привести к расхождению между платёжным документом и сведениями по соответствующему обязательству.
Как проверить налоговую задолженность по ИИН или БИН
Для проверки используют государственные электронные сервисы либо обращаются в налоговый орган. Результат проверки следует сопоставить с бухгалтерским учётом по каждому налогу или платежу, налоговому периоду, начисленной сумме и проведённой оплате.
- Кабинет налогоплательщика. После авторизации просмотрите доступные сведения о состоянии расчётов по налогам и платежам в бюджет.
- Портал электронного правительства. Выберите услугу проверки налоговой задолженности и используйте идентификационные данные проверяемого налогоплательщика.
- Банковские и платёжные приложения. Учитывайте, что состав отображаемых сведений и доступные способы оплаты определяются функциями конкретного приложения.
- Налоговый орган. При несогласии с суммой задолженности до истечения срока исполнения уведомления проводится совместная сверка расчётов, по итогам которой составляется акт (ст. 183 НК РК).
Пошаговая проверка задолженности
- Определите статус налогоплательщика: физическое лицо или ИП проверяют по ИИН, юридическое лицо — по БИН.
- Авторизуйтесь в государственном сервисе, где доступны сведения о расчётах с бюджетом.
- Введите ИИН или БИН без пропусков и проверьте все 12 знаков перед отправкой запроса.
- Установите, по какому налогу или платежу и за какой налоговый период отражена сумма.
- Разделите результат проверки на недоимку, неуплаченные пени и штрафы, если сервис показывает такую детализацию (ст. 5 НК РК).
- Сопоставьте начисленную и уплаченную суммы с бухгалтерским учётом.
- Если платёж уже внесён, проверьте платёжный документ: ИИН или БИН, КБК, сумму, дату и назначение платежа.
- Если сумма не совпадает, проведите сверку с налоговым органом до истечения срока исполнения уведомления (ст. 183 НК РК).
- После оплаты или устранения расхождения повторите проверку и убедитесь, что сумма отражена по нужному обязательству.
Как прочитать результат проверки
Положительная сумма в сервисе требует проверки основания, а не автоматической повторной оплаты. Сначала определите налог или платёж, период и состав суммы. Затем сравните эти сведения с начислением в учёте и банковским документом.
| Что показывает проверка | Что сопоставить |
|---|---|
| Недоимка | Начисленную сумму, срок уплаты, фактическую оплату и налоговый период |
| Пени | Срок исполнения обязательства и дату поступления оплаты |
| Штраф | Основание начисления и сведения об оплате |
| Платёж не учтён по обязательству | ИИН/БИН, КБК, сумму, дату и назначение платежа |
Пример проверки результата
В сервисе отражена задолженность по конкретному налогу. Бухгалтер сначала определяет период, сумму недоимки и относящиеся к ней пени, затем находит начисление и платёж за этот период и сверяет ИИН или БИН, КБК, дату, сумму и назначение. Если реквизиты и сумма верны, но платёж не учтён по соответствующему обязательству, следует подготовить платёжный документ и провести сверку расчётов с налоговым органом в порядке статьи 183 НК РК.
Что проверить в 1С перед повторной оплатой
Наличие долга в государственном сервисе не означает, что сумму следует сразу перечислить повторно. Сначала необходимо проверить учётные данные, исходный платёжный документ и реквизиты плательщика. Это позволит определить, действительно ли обязательство не исполнено или платёж отражён не по тому налогу либо периоду.
- Откройте исходящее платёжное поручение в разделе «Банк и касса» → «Платежные поручения исходящие» и найдите документ, которым перечислялся соответствующий налог или платёж.
- Проверьте ИИН или БИН плательщика и получателя, а также полноту заполнения идентификатора.
- Сопоставьте КБК, сумму, дату и назначение платежа с обязательством, по которому отображается задолженность.
- Проверьте, проведён ли документ в учёте и соответствует ли его сумма банковской выписке.
- Сопоставьте налоговый период начисления со сроком и датой фактической уплаты.
- Отдельно сравните недоимку, пени и штрафы, поскольку именно эти непогашенные суммы образуют налоговую задолженность (ст. 5 НК РК).
Если 1С сообщает: «Длина БИН/ИИН фактического плательщика %1 меньше 12 знаков», следует проверить реквизит фактического плательщика: идентификатор может быть не заполнен полностью или указан некорректно. Условие проверки срабатывает, когда длина значения после удаления крайних пробелов меньше 12 знаков.
Сообщение «ИИН/БИН контрагента и физлица, связанного с контрагентом, не совпадают» означает, что необходимо сопоставить идентификатор контрагента с ИИН/БИН связанного физического лица. Такая проверка предусмотрена, в частности, для исходящего платёжного поручения и расходного кассового ордера.
Если учётные данные и платёжный документ подтверждают уплату, а задолженность продолжает отображаться, до истечения срока исполнения уведомления налогоплательщик вправе провести совместную сверку расчётов с налоговым органом. По её итогам составляется акт сверки (ст. 183 НК РК).
Что делать, если сумма задолженности неверна
Если налогоплательщик или налоговый агент не согласен с суммой задолженности, до истечения срока исполнения уведомления он совместно с налоговым органом проводит сверку расчётов по налогам и платежам в бюджет. По итогам составляется акт сверки, который подписывают должностное лицо налогового органа и налогоплательщик или налоговый агент. При наличии расхождений налоговый орган принимает меры по их устранению в соответствии с порядком ведения лицевого счёта (ст. 183 НК РК).
Для сверки следует подготовить сведения по каждому расхождению:
- наименование налога или платежа в бюджет;
- налоговый период, к которому относится сумма;
- сумму начисления по данным налогового органа и бухгалтерского учёта;
- разбивку суммы на недоимку, пени и штрафы, если она доступна;
- платёжный документ с датой, суммой, КБК и назначением платежа;
- описание расхождения в начислении или отражении платежа.
Акт сверки фиксирует данные налогового органа и налогоплательщика или налогового агента. Если обнаружены расхождения, налоговый орган принимает меры по их устранению в соответствии с порядком ведения лицевого счёта (ст. 183 НК РК).
Если самостоятельно погасить задолженность невозможно, в течение срока исполнения уведомления налогоплательщик или налоговый агент представляет налоговому органу список дебиторов с указанием сумм дебиторской задолженности и, при наличии, копию вступившего в законную силу судебного акта о взыскании задолженности с дебиторов. Суммы, которые оспариваются в суде, подтверждению не подлежат (ст. 183 НК РК).
Налоговая задолженность ИП и налог на имущество
Для целей взыскания задолженности физического лица к ней относится также задолженность физического лица, состоящего на регистрационном учёте в качестве ИП, по обязательствам, не связанным с предпринимательской деятельностью. Такое же правило предусмотрено для лица, занимающегося частной практикой (ст. 190 НК РК).
При проверке налога на имущество необходимо сопоставить объект, налоговый период, начисленную сумму и проведённую оплату. Если платёж внесён, но задолженность продолжает отображаться, следует проверить идентификатор, КБК, дату, сумму, назначение платежа и обязательство, по которому отражена оплата. При несогласии с данными уведомления сверку проводят до истечения срока его исполнения (ст. 183 НК РК).
Отдельный порядок установлен для задолженности умершего лица. Налоговую задолженность, образовавшуюся на день смерти физического лица или на дату вступления в законную силу судебного акта об объявлении его умершим, погашают наследники в пределах стоимости наследуемого имущества и пропорционально доле в наследстве на дату его принятия. Этот порядок распространяется и на задолженность умершего ИП или лица, занимавшегося частной практикой (ст. 73 НК РК).
Для детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей, предусмотрены специальные правила:
- если наследодатель не состоял на регистрационном учёте как ИП или лицо, занимавшееся частной практикой, наследник с таким статусом освобождается от погашения задолженности, а долг наследодателя списывается на основании решения налогового органа;
- если наследодатель был ИП или лицом, занимавшимся частной практикой, обязанность такого наследника погасить долг возникает только на основании вступившего в законную силу судебного акта о взыскании;
- при отказе суда в удовлетворении иска задолженность наследодателя списывается на основании решения налогового органа с учётом вступившего в законную силу судебного акта (ст. 73 НК РК).
Как налоговый орган взыскивает налоговую задолженность в 2026 году
При образовании задолженности налоговый орган направляет физическому лицу уведомление о её погашении. Юридическому лицу, его структурному подразделению, нерезиденту с постоянным учреждением в Казахстане, ИП и лицу, занимающемуся частной практикой, уведомление направляют при задолженности, превышающей предельный размер (ст. 183 НК РК).
Если налогоплательщик не согласен с суммой, сверку расчётов проводят до истечения срока исполнения уведомления. После истечения этого срока налоговый орган может применить меры принудительного взыскания: взыскание денег с банковских счетов налогоплательщика и счетов его дебиторов, взыскание за счёт реализации ограниченного в распоряжении имущества, принудительный выпуск объявленных акций, временное ограничение на выезд из Казахстана и налоговый приказ о взыскании задолженности физического лица. Конкретная мера применяется к тем категориям налогоплательщиков, которые определены Налоговым кодексом (ст. 184 НК РК).
Взыскание с банковских счетов налогоплательщика. При непогашении задолженности, превышающей предельный размер, налоговый орган взыскивает её за счёт денег на банковских счетах. Инкассовое распоряжение выставляется на все банковские счета, кроме счетов, на которые по Гражданскому кодексу нельзя обращать взыскание. Сумму долга учитывают на дату составления инкассового распоряжения, а распоряжения отзывают после полного погашения задолженности (ст. 185 НК РК).
Взыскание со счетов дебиторов. Если после принятия меры взыскания за счёт денег на счетах налогоплательщика долг, превышающий предельный размер, не погашен, взыскание обращается на деньги на банковских счетах его дебиторов. Дебитором для этой процедуры признаётся лицо, имеющее задолженность перед налогоплательщиком или налоговым агентом (ст. 186 НК РК).
Налоговый орган направляет дебитору уведомление о подтверждении дебиторской задолженности. Дебитор представляет совместный акт сверки взаиморасчётов, а если составить его на дату получения уведомления невозможно — документы, подтверждающие взаиморасчёты с налогоплательщиком. Инкассовое распоряжение выставляется в пределах дебиторской задолженности, подтверждённой актом сверки, актом налоговой проверки или вступившим в законную силу решением суда (ст. 186 НК РК).
Если дебитор не исполнит уведомление о подтверждении суммы задолженности, налоговый орган проводит налоговую проверку дебитора и выносит распоряжение о приостановлении расходных операций по его банковским счетам в течение одного рабочего дня, следующего за днём истечения срока исполнения уведомления. Инкассовые распоряжения со счетов дебитора отзываются при погашении задолженности налогоплательщиком или самим дебитором (ст. 186 НК РК).
Взыскание с физического лица. Оно производится при непогашенной задолженности более 1 МРП. В 2026 году это сумма более 4 325 тенге. После истечения срока исполнения уведомления налоговый орган выносит налоговый приказ. Срок его исполнения составляет пять рабочих дней, следующих за днём вручения. Если приказ не исполнен, его направляют в соответствующие органы юстиции по территориальности либо в региональную палату частных судебных исполнителей (ст. 190 НК РК).
Налоговый приказ отменяется при погашении физическим лицом задолженности, нарушении порядка вынесения приказа, а также при применении к физическому лицу процедуры судебного банкротства или процедуры восстановления платёжеспособности в соответствии с законодательством о восстановлении платёжеспособности и банкротстве граждан (ст. 190 НК РК).
Порог задолженности при участии в государственных закупках
В сведениях о квалификации потенциального поставщика для закупок товаров и услуг применяется критерий отсутствия налоговой задолженности, превышающей шестикратный МРП соответствующего финансового года. Сведения об этом веб-портал определяет автоматически на основании данных органов государственных доходов.
При МРП 4 325 тенге в 2026 году шестикратный размер составляет 25 950 тенге: 4 325 × 6 = 25 950. Этот критерий закупочной процедуры нельзя смешивать с предельным размером налоговой задолженности, используемым для способов обеспечения и мер принудительного взыскания.
Отдельно действует порог взыскания задолженности физического лица: более 1 МРП, действующего на 1 января соответствующего финансового года. В 2026 году взыскание по статье 190 НК РК производится при сумме более 4 325 тенге. Этот порог относится именно к взысканию задолженности физического лица и не заменяет критерий, применяемый в закупочной процедуре.
Что делать бухгалтеру при обнаружении долга
- Определить состав суммы. Разделить задолженность на недоимку, неуплаченные пени и штрафы и сопоставить каждую часть с учётом (ст. 5 НК РК).
- Сверить данные. Определить обязательство, налоговый период, срок уплаты и причину расхождения.
- Проверить идентификатор. Убедиться, что указан ИИН физического лица или ИП либо БИН юридического лица и номер содержит 12 знаков.
- Проверить платёж. Сопоставить КБК, сумму, дату и назначение платежа. При ошибке в реквизитах подготовить платёжные и учётные документы.
- Провести сверку при несогласии. До истечения срока исполнения уведомления провести с налоговым органом сверку расчётов и оформить акт (ст. 183 НК РК).
- Погасить подтверждённый долг. Перечислить сумму задолженности по надлежащим реквизитам.
- Проверить результат. После оплаты или устранения расхождения повторно получить сведения и убедиться, что сумма учтена по нужному обязательству.
- Контролировать сроки. Учитывать, что после истечения срока исполнения уведомления применяются предусмотренные Налоговым кодексом меры принудительного взыскания, а для физического лица при долге более 1 МРП выносится налоговый приказ (ст. 184, 190 НК РК).
- Настроить регулярную сверку. Сопоставлять сведения после уплаты налогов и перед процедурами, для которых важно состояние расчётов с бюджетом.
Частые вопросы
Что входит в налоговую задолженность? — Недоимка, неуплаченные пени и штрафы. Обжалуемые в установленном порядке суммы из уведомления о результатах налоговой проверки или постановления о наложении административного взыскания не включаются в задолженность в обжалуемой части в предусмотренных Налоговым кодексом случаях (ст. 5 НК РК).
Как узнать налоговую задолженность по ИИН? — По ИИН получают сведения физического лица или ИП в государственном сервисе. Проверьте все 12 знаков, затем сопоставьте найденную сумму с начислениями, сроками уплаты и платёжными документами.
Можно ли проверить налоговую задолженность по ИНН в Казахстане? — Для физического лица и ИП используют ИИН, а для юридического лица — БИН. Поэтому при поисковом запросе «по ИНН» в форме проверки нужно указать соответствующий ИИН или БИН.
Как проверить налоговую задолженность по БИН? — БИН указывают при получении сведений о юридическом лице. Результат следует сопоставить с бухгалтерским учётом по обязательствам, периодам, начислениям, пеням, штрафам и платежам.
Что делать, если налог уплачен, но задолженность осталась? — Проверьте ИИН или БИН, КБК, сумму, дату и назначение платежа. При несогласии с суммой проведите сверку с налоговым органом до истечения срока исполнения уведомления; результат оформляется актом сверки (ст. 183 НК РК).
Когда взыскивают задолженность физического лица? — Взыскание применяется при непогашенной задолженности более 1 МРП. В 2026 году это более 4 325 тенге. После истечения срока исполнения уведомления выносится налоговый приказ, который нужно исполнить в течение пяти рабочих дней, следующих за днём его вручения (ст. 190 НК РК).
Когда налоговый приказ отменяют? — При погашении задолженности, нарушении порядка вынесения приказа, применении процедуры судебного банкротства или процедуры восстановления платёжеспособности физического лица (ст. 190 НК РК).
Должны ли наследники платить налоговые долги умершего? — Наследники погашают задолженность в пределах стоимости наследуемого имущества и пропорционально своей доле на дату принятия наследства. Для наследников из числа детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей, действуют специальные правила освобождения либо взыскания на основании судебного акта (ст. 73 НК РК).
Могут ли взыскать налоговый долг со счёта моего покупателя? — Если покупатель имеет задолженность перед налогоплательщиком и является его дебитором, взыскание может быть обращено на деньги на банковских счетах покупателя в пределах дебиторской задолженности, подтверждённой предусмотренными документами (ст. 186 НК РК).
Когда задолженность физического лица передают на принудительное исполнение? — Если налоговый приказ не исполнен в установленный срок, его направляют в соответствующие органы юстиции по территориальности либо в региональную палату частных судебных исполнителей (ст. 190 НК РК).
Почему проверка по ИИН или БИН может дать неверный результат? — Сначала исключите ошибку в идентификаторе: он должен содержать 12 знаков и относиться к нужному налогоплательщику. Затем проверьте КБК, период, сумму и назначение платежа; при сохраняющемся расхождении проведите сверку с налоговым органом.
Какой порог налоговой задолженности учитывают при государственных закупках в 2026 году? — Правила закупок используют критерий задолженности, превышающей шестикратный МРП. При МРП 4 325 тенге это 25 950 тенге; сведения веб-портал определяет автоматически по данным органов государственных доходов.
Источники
- Налоговый кодекс РК, статья 5. Понятия, связанные с налоговой задолженностью
- Налоговый кодекс РК, статья 73. Погашение налоговой задолженности умершего физического лица, ИП или лица, занимавшегося частной практикой
- Налоговый кодекс РК, статья 183. Действия налогового органа при образовании налоговой задолженности
- Налоговый кодекс РК, статья 184. Меры принудительного взыскания налоговой задолженности
- Налоговый кодекс РК, статья 185. Взыскание налоговой задолженности за счёт денег на банковских счетах налогоплательщика
- Налоговый кодекс РК, статья 186. Взыскание налоговой задолженности налогоплательщика со счетов его дебиторов
- Налоговый кодекс РК, статья 190. Взыскание налоговой задолженности физического лица
- Правила осуществления государственных закупок: сведения о квалификации при закупках товаров
- Правила осуществления государственных закупок: сведения о квалификации при закупках услуг
- Руководство 1С: проверка длины БИН/ИИН фактического плательщика
- Руководство 1С: проверка ИИН/БИН в исходящем платёжном поручении