Документ «Сторнирование» — техническое описание (Бухгалтерия для Казахстана 3.0)

1. Идентификация объекта

Назначение. Документ предназначен для реверсирования (отмены) проводок и движений по регистрам ранее проведённых первичных документов. Он позволяет полностью отменить учётные последствия ошибочно проведённой операции без физического удаления документа-основания, что сохраняет непрерывный аудиторский след. Механизм универсальный: сторнируются движения по бухгалтерским регистрам, регистрам накопления, расчётам, НДС, налогам с ФОТ, акцизам и т. д. Документ не имеет собственного «предметного» алгоритма проведения — он копирует движения основания и инвертирует их суммы.

2. Реквизиты шапки и табличные части

2.1 Реквизиты шапки

Из evidence гарантированно обязательным является только реквизит Организация. Прочие поля (ДокументОснование, Комментарий) — стандартный набор данного вида объекта; их состав уточняется по конкретной сборке.

2.2 Табличные части

Собственных «предметных» табличных частей с суммами/номенклатурой документ не содержит: суммовые и аналитические данные не вводятся вручную, а берутся из движений документа-основания в момент проведения. Служебные наборы записей движений формируются программно (см. раздел 4–5).

3. Формы

4. Ключевые процедуры модулей

4.1 ВыполнитьСторнированиеДвижений — Модуль менеджера (≈32 строки)

Центральная процедура объекта. Реализует универсальный механизм сторно:

1. Получение движений основания. Извлекаются все наборы записей движений документа-основания по регистрам накопления, расчётов и бухгалтерии.
2. Инверсия сумм. Все суммовые ресурсы умножаются на -1.
3. Копирование измерений и субконто. Все аналитики (измерения, субконто, счета) копируются без изменений.
4. Запись движений. Сторнирующий документ записывает инвертированные движения в те же регистры, что и основание.

Логика инверсии:

• Регистры накопления: ресурсы × -1, вид движения сохраняется (Приход остаётся Приходом, Расход — Расходом; знак меняется у суммы/количества).
• Регистры бухгалтерии: суммы Дт и Кт инвертируются, корреспонденция счетов и субконто копируются без изменений.

Типовая ошибка процедуры:

Тексты сообщений приведены дословно из кода (release 3.0.68.1). Наличие/сигнатура процедуры в вашей сборке 3.0.74.2 — единственный реально версионно-специфичный момент, который стоит сверить.

4.2 Типовые обработчики документа

• ОбработкаПроведения — вызывает ВыполнитьСторнированиеДвижений, передавая набор движений и документ-основание.
• ОбработкаЗаполнения (ввод на основании) — подставляет Организация и ДокументОснование из источника.
• ОбработкаПроверкиЗаполнения — контроль заполнения Организация.

5. Проведение и движения

Документ не рассчитывает движения по предметной логике — он зеркалит движения основания с обратным знаком. Список регистров-приёмников определяется тем, какие движения были у документа-основания.

5.1 Регистры бухгалтерии

• Типовой (бухгалтерский учёт)
• Налоговый (налоговый учёт)

Инвертируются суммы Дт/Кт при сохранении счетов и субконто.

5.2 Регистры накопления (полный перечень из метаданных — 41 регистр)

СведенияСчетовФактурПолученных, ОПВПодлежитПеречислениюВФонды, ВзаиморасчетыОрганизацийСКонтрагентамиФизЛицами, НДССИзмененнымСрокомУплаты, СведенияСчетовФактурВыданных, Акциз, ОплатаСчетов, ВзаиморасчетыСДепонентамиОрганизаций, ВыпускПродукцииУслугБухгалтерскийУчет, РеализацияТМЗ, ОППВРасчетыСФондами, ВОСМСПодлежитПеречислениюВФонды, ЕПКомпоненты, ВыплаченныеДоходыРаботникамОрганизацийНУ, ИПНСведенияОДоходах, ЕПРасчетыСФондами, ТоварыОрганизацийБУ, СНСведенияОДоходах, НДСВзаиморасчетыСБюджетом, ЕПСведенияОДоходах, ВОСМСРасчетыСФондами, ОПВРасчетыСФондами, КорректировкаНДС, ВзаиморасчетыСРаботникамиОрганизаций, ВыработкаНМА, ВОСМССведенияОДоходах, ПереоценкаВнеоборотныхАктивов, ООСМССведенияОДоходах, СОСведенияОДоходах, ВыпускПродукцииУслугНалоговыйУчет, ОПВРСведенияОДоходах, ИПНРасчетыСБюджетом, НДСКВозмещению, ООСМСРасчетыСФондами, СведенияОбИсчисленииВычетовИПН, ВзаиморасчетыОрганизацийСПолучателямиИЛ, ОПВСведенияОДоходах, ОППВСведенияОДоходах, ОПВРРасчетыСФондами, ВзаиморасчетыПоПрочимВыплатам, СОРасчетыСФондами, СНИсчисленный, НДСЗаНерезидента, НДС, ВыработкаОС, КорректировкаНДСКВозмещению.

5.3 Примеры сторнирующих проводок (план счетов РК, реалии 2026)

Пусть сторнируется ошибочная реализация товара на сумму 1 160 000 ₸ с НДС 16 % (НДС = 160 000 ₸, доход без НДС = 1 000 000 ₸, себестоимость = 700 000 ₸).

Исходный документ (реализация):

Движения сторнирующего документа (те же счета, суммы × -1):

Пример по денежному движению (сторно оплаты 1030 / 1210) и по расчётам с поставщиком (3310 / 1030) выполняется по той же схеме — инверсией суммы при сохранении корреспонденции.

Все числовые параметры страны на 2026 год: ставка НДС 16 %; МРП = 4 325 ₸; МЗП = 85 000 ₸; базовый вычет по ИПН — 30 МРП/мес (не более 360 МРП/год); ИПН 10 % до 8 500 МРП годового дохода и 15 % сверх; ОПВ 10 % (потолок базы 50 МЗП), ОПВР 3,5 %, ВОСМС 2 %, ОСМС 3 %, СО 5 %, соцналог 6 %. Валюта — тенге (₸). При сторнировании эти ставки отдельно не пересчитываются — суммы берутся из движений основания и просто инвертируются.

6. Связанные объекты и ввод на основании

• Ввод «на основании». Документ создаётся командой «На основании» практически из любого поддерживаемого первичного документа (реализация, поступление, платёжные документы, документы по ЗП, НДС, акцизам и др.). При заполнении в шапку переносятся Организация и ссылка на документ-основание.
• Документ-основание — источник всех сторнируемых движений; сам он остаётся проведённым и неизменным.
• Регистры-приёмники (см. раздел 5) — те же наборы, в которые писал документ-основание.
• Электронные документы РК. Сторно затрагивает регистры учёта ЭСФ (ИС ЭСФ) и СНТ (СведенияСчетовФактурВыданных, СведенияСчетовФактурПолученных, НДС, КорректировкаНДС). При исправлении реализаций с уже выписанной ЭСФ/СНТ помните: сторно в учёте не аннулирует сам электронный документ в ИС ЭСФ — отзыв/исправление ЭСФ выполняется отдельно.
• Печать «Бухгалтерская справка С-1» — сопроводительный документ операции.

Типовые сценарии

1. Сторно на основании — полная отмена учётных последствий ошибочного документа.
2. Сторно другой датой — отмена операции в периоде, отличном от исходного (ошибка найдена в следующем месяце).
3. Пометка на удаление сторно — аннулирование ошибочно созданного сторнирования без физического удаления (сохранение аудиторского следа).
4. Проверка движений перед проведением — контроль корректности инвертированных проводок.
5. Печать справки С-1 — документальное подтверждение.

7. Точки расширения

• Переопределение процедуры менеджера. Логику ВыполнитьСторнированиеДвижений целесообразно дорабатывать через расширение конфигурации (заимствование метода модуля менеджера), а не правкой типовой.
• Фильтрация регистров. При кастомных регистрах накопления/бухгалтерии, добавленных внедрением, их нужно включить в перечень сторнируемых движений — иначе движения по ним не будут инвертированы.
• Обработка проведения документа-объекта — подписки/расширения ОбработкаПроведения для контроля прав, периода закрытия, дополнительной проверки.
• Обработчик заполнения на основании — расширение ОбработкаЗаполнения для поддержки новых типов документов-источников.
• Печатные формы — добавление собственных печатных форм через механизм «Дополнительные отчёты и обработки» либо расширение.
• Проверка заполнения — добавление ОбработкаПроверкиЗаполнения для собственных обязательных реквизитов.